重點摘要
- 基本稅率納稅人每年最多可享有£1,000免稅儲蓄利息（個人儲蓄免稅額）。
- 較高稅率納稅人只有£500；附加稅率（45%）納稅人則無免稅額。
- 儲蓄起始稅率：低收入人士可能享有額外£5,000免稅儲蓄利息。
什麼是個人儲蓄免稅額？
個人儲蓄免稅額（PSA）由 HMRC 於2016年4月推出，允許英國納稅人在無需繳納所得稅的情況下賺取一定金額的儲蓄利息。免稅額適用於來自銀行戶口、建屋互助會戶口、現金 ISA（另計）、信用合作社及點對點借貸的利息。
PSA 與您的 ISA 免稅額分開計算。現金 ISA 內賺取的利息不計入您的 PSA——無論您收入多少，均完全免稅。
| 稅務級別（2025/26） | 收入範圍 | 個人儲蓄免稅額 |
|---|---|---|
| 基本稅率（20%） | 最高£50,270 | £1,000 |
| 較高稅率（40%） | £50,271 – £125,140 | £500 |
| 附加稅率（45%） | 超過£125,140 | £0 |
儲蓄達到多少才需繳稅？
以目前利率，PSA 的門檻比許多儲戶預期的更早到達。以4.85% AER——目前最佳即時存取利率——計算，基本稅率納稅人的儲蓄總額一旦超過約 £20,600 便開始就儲蓄利息繳稅。較高稅率納稅人在僅 £10,300 時便達到£500上限。
快速計算
PSA ÷ AER = 開始繳稅的儲蓄金額
基本稅率：£1,000 ÷ 4.85% = ~£20,619
較高稅率：£500 ÷ 4.85% = ~£10,309
五年前，儲蓄利率接近0.1%時，這些門檻幾乎只是理論。隨著英倫銀行基準利率於2026年4月維持在3.75%，而具競爭力的儲蓄利率超過4.5%，PSA 現已成為數百萬從未就儲蓄利息繳稅的英國儲戶的實際考慮因素。
儲蓄起始稅率
還有一項許多儲戶忽略的額外寬減：儲蓄起始稅率。若您在2025/26年度的非儲蓄收入（薪酬、退休金、自僱收入）低於£17,570，您可能有資格享有額外 £5,000免稅儲蓄利息。
起始稅率級距以非儲蓄收入超過個人免稅額（£12,570）的每£1減少£1。例如，若您的就業收入為£15,000，您的起始稅率級距為£17,570 − £15,000 = £2,570。這是在您的個人儲蓄免稅額之上額外計算的。
此寬減對生活在相對有限退休金或兼職工作、但已積累大量儲蓄的退休人士尤為相關。
何時需要告知 HMRC？
英國銀行和建屋互助會會自動向 HMRC 報告已支付的利息。若您的儲蓄利息超過PSA，HMRC 通常會調整您的稅號以收取稅款——在大多數情況下您不會收到帳單。但若您是自僱人士或已填寫自我評估稅務申報，您必須申報所有收到的儲蓄利息，包括PSA範圍內的金額。
切勿忽略超出PSA的利息
若您的儲蓄利息超過PSA，而HMRC未調整您的稅號（例如您最近退休或換工作），您可能需要透過自我評估繳納稅款。HMRC可對未繳稅款徵收罰款和利息，如有疑問，請使用 GOV.UK 的線上工具或諮詢會計師。
減少儲蓄利息稅的策略
1. 優先使用ISA免稅額
免除儲蓄利息稅最有效的方法是將儲蓄存入現金 ISA。2025/26年度的年度ISA免稅額為£20,000。ISA內的利息完全免稅，且不計入您的PSA。目前最佳現金 ISA 利率為4.65% AER，對較高稅率納稅人而言是高效選擇。
2. 在伴侶之間分配儲蓄
每個人都有各自的PSA。已婚夫婦或民事伴侶可各自獨立持有儲蓄，有效地將家庭PSA加倍至£2,000（兩位基本稅率納稅人）或£1,500（一位基本、一位較高稅率）。確保戶口真正以各自名義開立，利息支付給正確的個人。
3. 策略性使用定期利率債券
若您在年度中期接近PSA上限，可以使用在到期時（而非每年）支付利息的定期利率債券，將應稅利息推遲至下一稅務年度——若您的收入或稅率預期有所變化，此法尤為有用。
總結
在儲蓄利率超過4% AER的情況下，個人儲蓄免稅額現在對持有約£10,000–£20,000以上儲蓄的人士至關重要。優先使用現金ISA免稅額、與伴侶分配儲蓄，以及了解儲蓄起始稅率，是2026年最小化儲蓄利息稅賬單的最實用工具。
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